Memento Experto Asesor Fiscal
- Aparición: 26/03/2021
- El Memento Experto Asesor Fiscal ofrece una visión general y completa del sistema tributario español, analizado de forma sistemática.
- Se aborda el estudio particular de cada una de las figuras impositivas de ámbito estatal, autonómico y local, incluyendo la imposición aduanera.
- Se analizan los aspectos contables más relevantes, con especial referencia al análisis de los estados financieros y a la contabilización de los tributos.
- Finalmente, se alude a las cuestiones de orden jurídico – administrativo, civil, mercantil y penal – de más frecuente incidencia en el ámbito tributario.
- Hace referencia a diversas herramientas a disposición de los profesionales – aplicaciones informáticas, bases de datos, etc. – que permiten agilizar y, en su caso, automatizar la gestión diaria de tareas.
- Una referencia para todos aquellos profesionales que necesitan encontrar, de forma rápida y directa, soluciones en el ámbito de la gestión fiscal.
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PARTE 1. DERECHO TRIBUTARIO GENERAL
Capítulo 1. El tributo y sus clases
Capítulo 2. Fuentes del derecho tributario
Capítulo 4. Sujetos de las obligaciones tributarias
Capítulo 5. Objeto y extinción de la obligación tributaria
Capítulo 6. Aplicación de los tributos. Aspectos generales
Capítulo 7. Gestión tributaria
Capítulo 8. Inspección tributaria
Capítulo 9. Recaudación tributaria
Capítulo 10. Infracciones y sanciones tributarias
Capítulo 11. Revisión de los actos tributarios
Capítulo 12. Delitos contra la Hacienda Pública
PARTE 2. SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
Capítulo 13. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I)
Capítulo 14. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II)
Capítulo 15. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III)
Capítulo 16. Impuesto sobre Sociedades (I)
Capítulo 17. Impuesto sobre Sociedades (II): base imponible
Capítulo 18. Impuesto sobre Sociedades (III): cuantificación de la deuda tributaria
Capítulo 19. Impuesto sobre Sociedades (IV): regímenes especiales
Capítulo 20. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Capítulo 21. Impuesto sobre el Patrimonio de las Personas Físicas (I)
Capítulo 22. Impuesto sobre el Patrimonio de las Personas Físicas (II)
Capítulo 23. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (I)
Capítulo 24. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II)
Capítulo 25. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I)
Capítulo 26. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (II)
Capítulo 27. Impuesto sobre el Valor Añadido (I)
Capítulo 28. Impuesto sobre el Valor Añadido (II)
Capítulo 29. Impuesto sobre el Valor Añadido (III): regímenes especiales
Capítulo 30. Impuestos Especiales, Medioambientales e Impuesto sobre las Primas de Seguros
Capítulo 31. Impuestos de las Comunidades Autónomas
Capítulo 32. Financiación de las Haciendas Locales. Impuestos Municipales
Capítulo 33. Aduanas
Capítulo 34. Tasas y contribuciones especiales
PARTE 3. CONTABILIDAD
Capítulo 35. Plan General de Contabilidad. Estructura y marco conceptual
Capítulo 36. Análisis de estados financieros
Capítulo 37. Tipos de contabilidad y alcance
Capítulo 38. Llevanza de la contabilidad
Capítulo 39. Contabilidad de los tributos
Capítulo 40. Cuentas anuales
PARTE 4. CUESTIONES DE OTROS ÁMBITOS
Capítulo 41. Cuestiones administrativas
Capítulo 42. Cuestiones civiles
Capítulo 43. Cuestiones mercantiles
Capítulo 44. Cuestiones penales
PARTE 5. CERTIFICACIÓN, TECNOLOGÍAS Y OTRAS HERRAMIENTAS
Capítulo 45. Tecnologías de la información y otras herramientas
Capítulo 46. La certificación de personas como Asesor Fiscal
Entre las novedades analizadas en esta edición, destacan las relacionadas con las siguientes cuestiones:
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- imputación temporal de las ayudas a la incorporación de jóvenes a la actividad agraria y de las ayudas públicas para jóvenes agricultores;
- reducciones en la base imponible por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social;
- escalas de gravamen;
- escala de retenciones e ingresos a cuenta para los perceptores de rendimientos del trabajo.
Impuesto sobre el Patrimonio
- mantenimiento con carácter indefinido del gravamen del Impuesto;
- incremento de la tarifa del impuesto.
Impuesto sobre Sociedades
- modificación del importe deducible de la exención y la deducción por doble imposición;
- deducción por producciones cinematográficas y artes escénicas;
- incentivos a la industria de la automoción y las autoridades portuarias.
- asimetrías híbridas.
Impuesto sobre el Valor Añadido
Régimen simplificado del impuesto.
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
- escala de gravamen de transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios;
- exenciones.
Impuesto sobre las Primas de Seguros
Incremento del tipo de gravamen
Impuestos Especiales
En el Impuesto Especial sobre la Electricidad, aprobación de dos nuevas exenciones y de una reducción en la base imponible aplicable al transporte por ferrocarril, y establecimiento de un mínimo para el tipo impositivo en este tipo de transporte.
Procedimiento
- transposición de la DAC 6 al ordenamiento interno;
- medios digitales en el desarrollo de los procedimientos tributarios.
Plan General de Contabilidad
- modificación de la definición del valor razonable incluida en MC aptdo 6º.
- en la NRV 10ª Existencias, introducción del criterio del valor razonable menos los costes de venta para los intermediarios que comercializan materias primas cotizadas, como excepción a la regla general de valoración.
- modificación de las normas para la elaboración de las cuentas anuales, y de los modelos de balance y cuenta de pérdidas y ganancias, como consecuencia del cambio en la denominación de la cartera «Activos financieros disponibles para la venta».