Memento IVA 2021

• En la nueva edición se aborda el reciente Real Decreto-ley 7/2021, de transposición de directivas de la Unión Europea en diversas materias, entre ellas la Ley del IVA. Adicionalmente, pondremos a tu disposición de forma gratuita las posteriores novedades si las hubiere, en el site extras Mementos, para que estés siempre rigurosamente informado.
• El Memento IVA realiza en un solo volumen el análisis más exhaustivo y clarificador sobre toda la normativa referente a este complejo y laberíntico impuesto, ofreciéndote una referencia de consulta rápida y rigurosa para resolver todas las cuestiones que pueden surgir en su aplicación práctica.
• En él se profundiza de forma sistemática en cada aspecto del impuesto, para que puedas obtener en pocos segundos una visión clara y precisa del hecho imponible, de las obligaciones formales que origina, de los diferentes tipos impositivos, exenciones, deducciones, devoluciones, regímenes especiales.
• Ejemplos y comentarios de expertos clarifican cada supuesto específico, acompañándote a lo largo de todo el impuesto.
• Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas ocurridas desde la publicación de la edición anterior y que afecta a los diversos aspectos del impuesto.
• Encontrarás el examen de la doctrina constituida por las principales sentencias dictadas por el TJUE en los últimos años.
• Con las ventajas de la Sistemática Memento: garantía de rigor y rapidez de acceso a la información.

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:

Las más destacadas del RD 7/2021 que afectan al IVA son:

• 1. En el hecho imponible entrega de bienes:
  - Se define que debemos entender por entregas de ventas a distancia intracomunitaria de bienes y ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros.
  - Se define que debemos entender como entregas de bienes facilitadas a través de una interfaz digital.
• 2. Lugar de realización en las operaciones: se recogen las modificaciones introducidas en las operaciones B2C respecto a:
  - A las ventas intracomunitarias de bienes y prestaciones de servicios tecnológicos.
  - Los bienes importados de países o territorios terceros.
• 3. Se establecen los regímenes especiales aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios. Como consecuencia, se modifican los regímenes de la Unión y Exterior de la Unión, y se incluye un nuevo régimen especial de importación aplicable a las ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros, para los bienes cuyo valor intrínseco no exceda de 150 euros.
• 4. Eliminación de la exención prevista para las importaciones de escaso valor.
• 5. Régimen simplificado de liquidación de aquellas importaciones para aquellos empresarios no acogidos al régimen especial de importación.

PARTE 1ª. OPERACIONES INTERIORES

• Hecho imponible:
  • - Jurisprudencia del TS en relación con transmisión licencia de taxi.
  • - Nuevo criterio administrativo en relación con la cesión de datos personales a redes sociales.
•  Lugar de realización
  • - Modificación de la cláusula de cierre de las prestaciones de servicios y se vuelve a considerar Islas Canarias, Ceuta y Melilla en su aplicación.
•  Tipos impositivos:
  • - Tipo cero:
    • Bienes para COVID-19, hasta 30-4-2021.
    • Vacunas y pruebas diagnósticas de COVID-19 así como determinadas prestaciones de servicios relacionadas con dichos bienes, hasta 31-12-2022.
  • - Tipo reducido del 4%:
  • Mascarillas quirúrgicas, hasta 31-12-2021.
  • Nuevos criterios administrativos en relación con libros electrónicos, bases de datos, visualización de publicaciones en streaming, etc.
  • - Tipo general del 21%:
  • Bebidas refrescantes, zumos y gaseosas con azúcares o edulcorantes añadidos.
  • Nuevos criterios administrativos en relación con dichos bienes.
•  Deducciones y devoluciones:
  • - Devolución a empresarios no establecidos en la UE:
    • Brexit.
    • Reciprocidad con el Reino Unido.
    • Devolución a empresarios del territorio de Irlanda del Norte.
  • - Jurisprudencia del TS en relación con:
    • operaciones con derivados financieros para asegurar el riesgo de fluctuaciones de tipos de interés o tipos de cambio.
•  Regímenes especiales:
  • - Nuevos límites para la aplicación en el año 2021 del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
  • - Reducciones en el cálculo cuota del primer trimestre 2021 del régimen simplificado.
  • - Eliminación para 2021 y 2022 de la vinculación obligatoria -tres años- por la renuncia al régimen simplificado y al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
  • - Tipo del recargo de equivalencia del 0% para las entregas de vacunas y pruebas diagnósticas de COVID-19, hasta 31-12-2022.

PARTE 2ª. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

• Brexit.

PARTE 4ª. GESTIÓN

•  Liquidación:
  • - Modificaciones en los modelos 303, 322, 353 y 349.
  • - Aplazamientos de deudas en el primer trimestre de 2021.
•  Otras obligaciones formales:
  • - Modificación especificaciones normativas y técnicas que desarrollan el SII.

PARTE 8ª. VIAS DE RECURSO Y DE PETICIÓN ANTE INSTITUCIONES EUROPEAS

•  Jurisprudencia del TJUE en materia de IVA del año 2020 (42 sentencias y 6 Autos).

Plan general

Naturaleza y normativa reguladora

PARTE 1ª OPERACIONES INTERIORES
Hecho imponible
Lugar de realización
Exenciones
Devengo
Sujeto pasivo. Repercusión y rectificación del impuesto
Base imponible
Tipos impositivos
Deducciones y devoluciones
Regímenes especiales

PARTE 2ª OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
Operaciones intracomunitarias

PARTE 3ª IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
Importaciones de bienes
Exportaciones y operaciones asimiladas

PARTE 4ª GESTIÓN
Liquidación del impuesto
Otras obligaciones formales

PARTE 5ª IVA EN EL MARCO DE LA UE
IVA en el marco de la UE

PARTE 6ª CONTABILIZACIÓN
Contabilidad del IVA

PARTE 7ª OTRAS ESPECIALIDADES
Operaciones inmobiliarias
Transportes
Comercio electrónico
Operaciones de financiación
PARTE 8ª VÍAS DE RECURSO Y DE PETICIÓN ANTE INSTITUCIONES EUROPEAS
Vías de recurso y de petición ante las Instituciones Europeas
Jurisprudencia del TJUE en materia de IVA durante 2020

PARTE 9ª ANEXOS
Anexos

TABLA ALFABÉTICA