Memento Procedimientos Tributarios 2022-2023

• En el Memento Procedimientos Tributarios se aborda materias tan diversas como Inspección, Infracciones y Sanciones, Revisión, Reclamaciones y Recaudación.
• Una obra que clarifica las cuestiones más complejas con ejemplos ilustrativos.
• En ella se recoge la modificación de los reglamentos de desarrollo de la LGT, e incorpora los cambios introducidos en materia de aplazamientos y fraccionamientos.
• Un manual que incorpora la Sistemática Memento, lo que permite un acceso rápido a la solución gracias a su tabla alfabética y los números al margen de cada párrafo.

Entre las novedades más importantes de esta nueva edición, se encuentra la modificación de la LGT en el marco de la lucha contra el fraude.

En relación con el resto de modificaciones normativas, se distingue entre aquellas que persiguen adaptar la normativa interna a la europea, en materia de procedimientos amistosos, blanqueo de capitales, resolución de litigios en el ámbito tributario e intermediarios fiscales -trasposición DAC 6-; de aquellas otras de ámbito más interno, como la incorporación de nuevos medios digitales en el procedimiento tributario y la adaptación de las obligaciones de información al nuevo régimen de identificación de los accionistas.

Pero además, se incluye la más reciente doctrina administrativa (DGT y TEAC) y la última jurisprudencia, en especial la relativa al planteamiento de la cuestión prejudicial ante el TJUE, el aplazamiento/fraccionamiento de deudas por el responsable tributario y en los supuestos de tributos repercutidos, la delimitación de conceptos como el domicilio constitucionalmente protegido (entrada y registro), la derivación de responsabilidad o la caducidad del procedimiento de tasación pericial contradictoria.

En relación con la declaración del estado de alarma y la normativa asociada a la emergencia sanitaria provocada por el coronavirus -suspensión de los plazos administrativos y flexibilización temporal de los aplazamientos- solo se analizarán aquellas normas que pueda afectar actualmente al procedimiento (como p.e., a la prescripción).

Entre los aspectos más destacados cabe señalar: 

• Prohibición de cualquier mecanismo extraordinario de regularización fiscal que implique una disminución de la cuantía de la deuda tributaria (amnistía fiscal).
• Reducción del umbral de las deudas y sanciones pendiente de ingreso objeto de declaración.
• Nuevo sistema de recargos por declaración extemporánea.
• Nueva obligación formal para evitar los softwares de doble uso y régimen sancionador aplicable.
• Modificaciones del procedimiento tributario en materia de gestión, inspección y recaudación, así como de la regulación para adoptar medidas cautelares y en los casos de suspensión del procedimiento.
• Nuevo supuesto de sujeto infractor y reducción de sanciones (actas con acuerdo y pronto pago).
• Modificación del plazo máximo para iniciar el procedimiento sancionador.
• Prohibición en la concesión de determinadas ayudas de estado.
• Obligación de informar sobre monedas virtuales (modelo 720).
• Aprobación del Plan de Control Tributario 2020 y 2021.
• Desarrollo de la estructura orgánica básica del MHFP.
• Nueva estructura y organización territorial de la AEAT (modelo de asistencia al contribuyente a través de las ADIs.).
• Actualización de los importes para resultar adscrito a la Delegación de Grandes Contribuyentes.
• Modificación de la sede electrónica del sistema de gestión recaudatoria (NRC) de la AEAT.
• Brexit: acuerdo de cooperación administrativa y asistencia mutua.
• Entrada en vigor de la LPAC en materia de Registro Electrónico.
• Nueva normativa sobre servicios electrónicos de confianza (derogación firma electrónica).
• Aprobación del calendario de días inhábiles para 2021.
• Procedimiento y condiciones para el pago de deudas mediante transferencia bancaria.
• Aprobación del Reglamento de actuación y funcionamiento del sector público por medios electrónicos.
• Obligaciones de información para los operadores de plataformas (modificación DAC 1).
• Nueva regulación sobre la obligación de informar en la cesión de uso de viviendas turísticas.
• Modificación del régimen sustantivo de los pagos en efectivo.
• Nuevo modelo de cuenta corriente tributaria.
• Pronunciamientos del TS sobre el ámbito de aplicación del procedimiento de verificación de datos, la extensión de los efectos de una sentencia firme, la ejecución de resoluciones en materia de sanciones, el cómputo del plazo de prescripción del derecho a solicitar la devolución de ingresos indebidos, la derivación de responsabilidad en la comisión de infracciones tributarias, la regularización de entidades parcialmente exentas o la retroacción de actuaciones en supuestos de estimación parcial o cuando se modifica el alcance de la inspección, entre otros.
• Pronunciamientos del TEAC sobre el cómputo de intereses de demora en el caso de retroacción de actuaciones, la terminación del procedimiento tributario por inicio de otro posterior, la normativa aplicable a las notificaciones electrónicas o el ámbito de aplicación del recurso contra la ejecución, entre otros.

Plan general
PARTE 1ª. DISPOSICIONES GENERALES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO 
Capítulo 1. Principios generales
Capítulo 2. Normas tributarias
Capítulo 3. Medidas antielusión

PARTE 2ª. LOS TRIBUTOS
Capítulo 4. Relación jurídico-tributaria
Capítulo 5. Obligados tributarios
Capítulo 6. Cuantificación de las obligaciones tributarias. Deuda tributaria

PARTE 3ª. NORMAS COMUNES DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
Capítulo 7. Principios generales
Capítulo 8. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios

PARTE 4ª. GESTIÓN TRIBUTARIA
Capítulo 9. Gestión tributaria
Capítulo 10. Procedimientos de gestión tributaria

PARTE 5ª. LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
Capítulo 11. Organización de la Inspección
Capítulo 12. Obligados tributarios frente a la Inspección
Capítulo 13. Actuaciones inspectoras
Capítulo 14. Procedimiento inspector
Capítulo 15. Disposiciones especiales del procedimiento inspector

PARTE 6ª. RECAUDACIÓN
Capítulo 16. Aspectos generales de la recaudación
Capítulo 17. Órganos de recaudación
Capítulo 18. Obligados tributarios al pago
Capítulo 19. Extinción de la deuda tributaria
Capítulo 20. Procedimiento de recaudación

PARTE 7ª. INFRACCIONES Y SANCIONES
Capítulo 21. Infracciones y sanciones tributarias
Capítulo 22. Incumplimiento del límite de pagos en efectivo
Capítulo 23. Delitos contra la Hacienda Pública

PARTE 8ª. RECURSOS Y RECLAMACIONES
Capítulo 24. Revisión en vía administrativa
Capítulo 25. Procedimientos especiales de revisión
Capítulo 26. Recurso de reposición
Capítulo 27. Procedimiento económico-administrativo
Capítulo 28. Recurso contencioso-administrativo
Capítulo 29 Ejecución de resoluciones

PARTE 9ª. RECUPERACIÓN DE AYUDAS DE ESTADO EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
Capítulo 30. Recuperación de ayudas de Estado

PARTE 10ª. PROCEDIMIENTOS AMISTOSOS
Capítulo 31. Procedimientos amistosos

ANEXOS

TABLA ALFABÉTICA